Document d enregistrement universel et rapport financier annuel 2021 - BNP PARIBAS210
4 états financiers consolidés au 31 décemBre 2021
4
Notes annexes aux états financiers
2.f PRODUITS ET CHARGES DES AUTRES ACTIVITÉS
En millions d euros
Exercice 2021 Exercice 2020
retraité selon IFRS 5
Produits Charges Net Produits Charges Net
Produits nets des immeubles de placement 103 (43) 60 93 (54) 39
Produits nets des immobilisations en location simple 12 426 (10 525) 1 901 10 754 (9 139) 1 615
Produits nets de l activité de promotion immobilière 988 (777) 211 679 (574) 105
Autres produits nets 1 965 (2 084) (119) 1 641 (1 588) 53
TOTAL NET DES PRODUITS ET CHARGES DES AUTRES ACTIVITÉS 15 482 (13 429) 2 053 13 167 (11 355) 1 812
2.g AUTRES CHARGES GÉNÉRALES D EXPLOITATION
En millions d euros Exercice 2021
Exercice 2020 retraité selon
IFRS 5
Services extérieurs et autres charges générales d exploitation (8 712) (8 384)
Taxes et contributions(1) (1 993) (1 917)
TOTAL DES AUTRES CHARGES GÉNÉRALES D EXPLOITATION (10 705) (10 301)
(1) Les contributions au fonds de résolution européen, y compris contributions exceptionnelles, s élèvent à 967 millions d euros sur l exercice 2021 contre 760 millions d euros sur l exercice 2020.
2.h COÛT DU RISQUE Le modèle général d évaluation des dépréciations décrit dans la note 1.e.5 et utilisé par le Groupe s articule autour des deux étapes suivantes :
■ évaluer s il y a une augmentation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale ; et
■ mesurer la provision pour dépréciation sur la base d une perte attendue sur 12 mois ou sur la base d une perte attendue sur la durée de vie (i.e. perte attendue à maturité).
Ces deux étapes doivent s appuyer sur des informations prospectives.
Augmentation significative du risque de crédit
L évaluation de l augmentation significative du risque de crédit est faite au niveau de chaque instrument en s appuyant sur des indicateurs et des seuils qui varient selon la nature de l exposition et le type de contrepartie.
Le système de notation interne est décrit dans le chapitre 5 du Document d enregistrement universel (partie 5.4 Risque de crédit). Cette section décrit la prise en compte des risques environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG) dans les politiques de crédit et de notation, notamment par la mise en place d un nouvel outil d évaluation : l ESG Assessment.
Facilités accordées aux grandes entreprises, institutions financières, États souverains et obligations L indicateur utilisé pour évaluer l augmentation significative du risque de crédit est la note interne de crédit de la contrepartie.
La détérioration de la qualité de crédit est considérée comme significative et la facilité (ou l obligation) classée en strate 2 si la différence entre la note interne de la contrepartie à l origination et celle en date de clôture est supérieure ou égale à 3 crans (par exemple, un passage de la note 4- à la note 5-).
La mesure de simplification « risque de crédit faible » autorisée par IFRS 9 (i.e. selon laquelle les obligations avec une notation « investment grade » en date de clôture sont considérées comme étant en strate 1, et celles avec une notation « non-investment grade » en date de clôture sont considérées comme étant en strate 2) est utilisée uniquement pour les titres de dette pour lesquels aucune note interne n est disponible en date de comptabilisation initiale.
Facilités accordées aux PME et clientèle de détail Pour les expositions relatives aux PME, l indicateur utilisé pour évaluer l augmentation significative du risque de crédit est également la note interne de crédit de la contrepartie. Du fait d une volatilité plus importante dans l échelle de notation interne utilisée, la détérioration est considérée comme significative et la facilité classée en strate 2 si la différence entre la note interne de la contrepartie à l origination et celle en date de clôture est supérieure ou égale à 6 crans.
Pour la clientèle de détail, deux autres indicateurs d augmentation du risque de crédit peuvent être utilisés :
■ probabilité de défaut (PD) : l évolution de la probabilité défaut à 1 an est considérée comme une approximation raisonnable de l évolution de la probabilité de défaut à maturité. La détérioration du risque de crédit est considérée comme significative et la facilité classée en strate 2, si le ratio (PD à 1 an en date de clôture/PD à l origination) est supérieur à 4 ;
■ existence d un impayé au cours des 12 derniers mois : dans le métier spécialisé du crédit à la consommation, l existence d un incident de paiement éventuellement régularisé intervenu au cours des 12 derniers mois est considérée comme une augmentation significative du risque de crédit et la facilité est alors classée en strate 2.
