Document d enregistrement universel et rapport financier annuel 2021 - BNP PARIBAS150

3 activités et éléments comPtaBles en 2021

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Bilan

Titres de dette au coût amorti

Les titres de dette au coût amorti sont comptabilisés selon la méthode du taux d intérêt effectif. Ils s élèvent (nets de provisions) à 108,5 milliards d euros au 31 décembre 2021, contre 118,3 milliards d euros au 31 décembre 2020, soit une diminution de 8 %.

Cette variation inclut le reclassement en « Actifs destinés à être cédés » de 15,7 milliards d euros de titres de dettes de BancWest en application de la norme IFRS 5.

Titres de dette en valeur de marché par capitaux propres

Ces actifs sont évalués en valeur de marché ou assimilée en contrepartie des capitaux propres à chaque date d établissement d un bilan. Ils diminuent de 17 milliards d euros entre le 31 décembre 2020 et le 31 décembre 2021, s élevant à 39 milliards d euros.

Les titres de dette en valeur de marché par capitaux propres présentent une moins-value latente de - 1 million d euros au 31 décembre 2021, contre une plus-value de 613 millions d euros au 31 décembre 2020, soit une diminution de 614 millions d euros.

PLACEMENTS DES ACTIVITÉS D ASSURANCE Les placements des activités d assurance comprennent principalement :

■ les instruments financiers qui restent comptabilisés selon les principes d IAS 39 (cf. note 1.f des états financiers consolidés) ; ils comprennent les placements en représentation des provisions techniques des activités d assurance et notamment des contrats en unités de compte ;

■ les instruments dérivés souscrits à des fins de couverture dont la valeur de marché est positive ;

■ les immeubles de placement ;

■ les placements dans des sociétés consolidées par mise en équivalence ;

■ ainsi que la part des réassureurs dans des passifs liés à des contrats d assurance et d investissement.

Les placements des activités d assurance s élèvent à 280,8 milliards d euros au 31 décembre 2021, en augmentation de 5,8 % par rapport au 31 décembre 2020. Cette augmentation provient essentiellement de la hausse de 16 % des instruments financiers évalués en valeur de marché par résultat sur option (138,0 milliards au 31 décembre 2021, contre 119,0 milliards d euros au 31 décembre 2020), et de la baisse de 2,5 % des actifs financiers disponibles à la vente (127,4 milliards d euros au 31 décembre 2021, contre 130,6 milliards d euros au 31 décembre 2020).

Les actifs financiers disponibles à la vente présentent une plus- value latente de 12,7 milliards d euros au 31 décembre 2021, contre 17,1 milliards d euros au 31 décembre 2020, soit une baisse de 4,4 milliards d euros.

COMPTES DE RÉGULARISATION ET ACTIFS DIVERS Les comptes de régularisation et actifs divers sont répartis entre dépôts de garantie versés et cautionnements constitués, comptes d encaissement, produits à recevoir et charges comptabilisées d avance, autres débiteurs et actifs divers.

Les comptes de régularisation et actifs divers s élèvent à 179,1 milliards d euros au 31 décembre 2021 contre 140,9 milliards d euros au 31 décembre 2020, en hausse de 27,1 %. Cette hausse est notamment liée aux dépôts de garantie versés et cautionnements constitués, en progression de 32,9 milliards d euros (+ 31,9 %).

PASSIF

GÉNÉRAL Le passif (hors capitaux propres) du Groupe BNP Paribas s élève à 2 511,9 milliards d euros au 31 décembre 2021 (dont 74,4 milliards d euros de dettes liées aux actifs destinés à être cédées), en hausse de 6 % par rapport au 31 décembre 2020 (2 371,1 milliards d euros). Les principaux éléments de passif du Groupe regroupent les instruments financiers en valeur de marché par résultat, les dettes envers la clientèle et les établissements de crédit, les dettes représentées par un titre, les comptes de régularisation et passifs divers, et les provisions techniques et autres passifs d assurance, qui, pris dans leur ensemble, représentent 95 % du total du passif hors capitaux propres au 31 décembre 2021 (98 % au 31 décembre 2020). La hausse de 6 % du passif provient principalement de l évolution :

■ des dettes envers les établissements de crédit qui augmentent de 12 % (+ 18 milliards d euros, soit 165,7 milliards d euros au 31 décembre 2021) ;

■ des dettes envers la clientèle qui augmentent de 2 % (+ 16,7 milliards d euros, soit 957,7 milliards d euros au 31 décembre 2021) ;

■ des comptes de régularisation et passifs divers qui augmentent de 35 % (+ 37,6 milliards d euros, soit 145,4 milliards d euros au 31 décembre 2021) ;

■ des provisions techniques et autres passifs d assurance qui augmentent de 6 % (+ 14,1 milliards d euros, soit 254,8 milliards d euros au 31 décembre 2021) ;

■ des instruments financiers en valeur de marché par résultat qui diminuent de 2 % (- 15,9 milliards d euros, soit 713, 6 milliards d euros au 31 décembre 2021) ;

■ des dettes liées aux actifs destinés à être cédés qui augmentent de 74,4 milliards d euros en lien avec le reclassement selon la norme IFRS 5 des dettes de BancWest détaillées dans la note 7.d des états financiers consolidés, dont 72,6 milliards d euros proviennent des dettes envers la clientèle.

Avant reclassement IFRS 5, les dettes envers la clientèle augmentent de 9 % (+ 89,3 milliards d euros).