Document d enregistrement universel et rapport financier annuel 2019 - BNP PARIBAS 505

6informations sur les comPtes sociaux au 31 décemBre 2019

6

Rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels

Identification et évaluation du risque de crédit des opérations avec la cllientèle (Se référer aux notes 1, 2 .f, 3.b et 3.k de l annexe aux comptes annuels)

Risque identifié Réponse du collège des commissaires aux comptes face à ce Risque

Dans le cadre de ses activités d intermédiation bancaire, BNP Paribas est exposé au risque de crédit. BNP Paribas comptabilise des dépréciations pour couvrir les risques de crédits avérés inhérents à ses activités. Ces dépréciations peuvent prendre la forme de dépréciations individuelles des engagements bilan et hors bilan concernés ou de dépréciations collectives pour les portefeuilles de crédits présentant des risques homogènes et non dépréciés individuellement. Ces provisions collectives sont déterminées à partir de modèles statistiques faisant appel au jugement lors des différentes étapes du calcul : constitution de portefeuilles homogènes, détermination des paramètres de risque applicables et du fait générateur des provisions. Dans certaines conditions, des provisions collectives complémentaires sectorielles ou géographiques prennent en compte des risques identifiés par BNP Paribas et qui ne seraient pas déjà couverts par les provisions individuelles/collectives décrites précédemment.

Au 31 décembre 2019, le montant total des opérations avec la clientèle exposées au risque de crédit s élève à 501 899 millions d euros ; le montant total des dépréciations s élève à 5 965 millions d euros. Nous avons considéré que l identification et l évaluation du risque de crédit constituait un point clé de l audit, l appréciation de ce risque faisant appel au jugement et aux estimations de la direction, en particulier pour ce qui concerne le risque de crédit aux entreprises, les encours par contrepartie pouvant représenter des montants importants.

Nous avons apprécié la pertinence du dispositif de contrôle de BNP Paribas et testé les contrôles manuels ou informatisés concernant l identification et l évaluation des dépréciations. Nous avons également réalisé en date d arrêté des travaux sur les encours et/ou portefeuilles les plus significatifs ainsi que les financements accordés aux entreprises dans des secteurs économiques et zones géographiques plus sensibles. Nos travaux ont porté plus particulièrement sur les processus suivants :

■ Notation des contreparties entreprises : nous avons revu le risque des contreparties significatives et la correcte application des indicateurs retenus par les différents métiers pour évaluer le risque de crédit ; nous avons par ailleurs apprécié le niveau de risque d une sélection d encours estimés sains par la direction ;

■ Evaluation des dépréciations constituées sur base individuelle : nous avons vérifié qu une revue périodique des contreparties sous surveillance était effectuée par BNP Paribas et avons apprécié, sur base d échantillons, les hypothèses et données retenues par la direction pour l estimation des dépréciations ;

■ Evaluation des dépréciations collectives : avec l aide de nos spécialistes en risque de crédit, nous avons apprécié les méthodologies retenues par BNP Paribas sur les différents périmètres et l efficacité des contrôles relatifs à la qualité des données.

Nous avons également examiné les informations publiées en annexe relatives au risque de crédit.