Document d enregistrement universel et rapport financier annuel 2020 - BNP PARIBAS 533

6informations sur les comPtes sociaux au 31 décemBre 2020

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Rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels

Identification et évaluation du risque de crédit (se référer aux notes 1, 2.f, 3.b et 3.k de l annexe aux comptes annuels)

Risque identifié Réponse du collège des Commissaires aux comptes face à ce Risque

Dans le cadre de ses activités d intermédiation bancaire, BNP Paribas est exposé au risque de crédit.

BNP Paribas comptabilise des dépréciations pour couvrir les risques de crédits avérés inhérents à ses activités.

Ces dépréciations peuvent prendre la forme de dépréciations individuelles des engagements bilan et hors bilan concernés ou de dépréciations collectives pour les portefeuilles de crédits présentant des risques homogènes et non dépréciés individuellement. Ces provisions collectives sont déterminées à partir de modèles statistiques faisant appel au jugement lors des différentes étapes du calcul : constitution de portefeuilles homogènes, détermination des paramètres de risque applicables et du fait générateur des provisions.

Dans certaines conditions, des provisions collectives complémentaires pour engagements internationaux prennent en compte des risques identifiés par BNP Paribas et qui ne seraient pas déjà couverts par les provisions individuelles/collectives décrites précédemment.

La pandémie du Covid-19 a conduit à une crise sanitaire et économique qui affecte la capacité de remboursement des emprunteurs, entreprises et personnes physiques, avec des situations contrastées selon les zones géographiques et les secteurs d activité.

Au 31 décembre 2020, le montant total des encours bilan exposés au risque de crédit s élève à 557 679 millions d euros ; le montant total des dépréciations s élève à 5 924 millions d euros.

Nous avons considéré que l appréciation du risque de crédit et l évaluation des dépréciations constituaient un point clé de l audit, ces éléments faisant appel au jugement et aux estimations de la direction pour ce qui concerne le risque de crédit aux entreprises, en particulier dans le contexte d incertitude lié à la pandémie et à ses effets sur le niveau réel de défaut des entreprises dans les années à venir.

Nous avons apprécié la pertinence du dispositif de contrôle de BNP Paribas et testé les contrôles manuels ou informatisés concernant l identification et l évaluation des dépréciations.

Nous avons également réalisé en date d arrêté des travaux sur les encours et/ou portefeuilles les plus significatifs ainsi que les financements accordés aux entreprises dans des secteurs économiques et zones géographiques plus sensibles.

Nos travaux ont porté plus particulièrement sur les processus suivants :

■ Notation des contreparties entreprises : nous avons revu le risque des contreparties significatives pour lesquelles la revue périodique de notation n avait pas été réalisée au 31 décembre 2020 par BNP Paribas. Nous avons par ailleurs apprécié le niveau de risque d une sélection d encours estimés sains par la direction. Lors de nos travaux, nous avons porté une attention particulière aux zones géographiques et secteurs impactés par la crise Covid-19 ainsi qu aux contreparties ayant bénéficié de mesures de soutien ;

■ évaluation des dépréciations constituées sur base individuelle : nous avons vérifié qu une revue périodique des contreparties sous surveillance était effectuée par BNP Paribas et avons apprécié, sur base d échantillons, les hypothèses et données retenues par la direction pour l estimation des dépréciations ;

■ évaluation des dépréciations collectives : avec l aide de nos spécialistes en risque de crédit, nous avons apprécié les méthodologies retenues par BNP Paribas sur les différents métiers et l efficacité des contrôles relatifs à la qualité des données.

Nous avons également examiné les informations publiées en annexe relatives au risque de crédit.