Document de référence et rapport fi nancier annuel 2018 - BNP PARIBAS 187
4ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS AU 31 DÉCEMBRE 2018
4
Notes annexes aux états fi nanciers
Réconciliation entre les dépréciations IAS 39 et les provisions IAS 37 et les pertes attendues sous IFRS 9
Les effets induits par le nouveau modèle de dépréciation de la norme IFRS 9 conduisent à des dépréciations complémentaires sur les instruments fi nanciers de 3,3 milliards d euros avant impôt (en diminuant de 2,9 milliards d euros la valeur des « Prêts et créances sur la clientèle » à l actif et en augmentant de 0,4 milliard d euros au passif les « Provisions pour risques et charges » relatives aux engagements de fi nancement et de garantie). La hausse des dépréciations provient principalement de l introduction de la strate 1 pour 1,7milliard d euros, dont l essentiel des encours ne faisait pas l objet de dépréciation dans le modèle IAS 39, ainsi que de la prise en compte d informations prospectives telles que des scénarios de vente d actifs, notamment pour les encours de la strate 3.
En millions d euros
31 décembre 2017
IAS 39
Passage de prêts et
créances à actifs en
valeur de marché par
résultat
Passage de titres de dette
disponibles à la vente au
coût amorti
Passage de titres de dette
disponibles à la vente
à actifs en valeur de
marché par capitaux
propres
Passage de titres de dette
disponibles à la vente
à actifs en valeur de
marché par résultat
Changement de méthode
de calcul des dépréciations
Autres effets
1er janvier 2018
IFRS 9
Caisse et banques centrales 13 13 Instruments fi nanciers en valeur de marché par résultat 89 128 31 (58) 190 Actifs fi nanciers disponibles à la vente 146 (5) (110) (31) - Actifs fi nanciers en valeur de marché par capitaux propres 110 22 (1) 131
Actifs fi nanciers au coût amorti Prêts et avances aux établissements de crédits 109 49 (12) 146 Prêts et avances à la clientèle 24 686 (128) 2 857 (5) 27 410
Titres de dette 5 36 61 102
Autres actifs 63 12 75 Engagements de fi nancement, de garantie et divers 906 371 1 277
TOTAL DÉPRÉCIATIONS 25 999 - - - - 3 360 (15) 29 344 dont dépréciations sur base collective 3 421
dont dépréciations strate 1 1 678
dont dépréciations strate 2 3 972 dont dépréciations sur base individuelle/strate 3 22 578 23 694
➤ INSTRUMENTS FINANCIERS COMPTABILISÉS EN VALEUR DE MARCHÉ PAR CAPITAUX PROPRES SOUS IAS 39 ET RECLASSÉS AU COÛT AMORTI SOUS IFRS 9
Catégorie comptable IAS 39 En millions d euros
Catégorie comptable IFRS 9
Valeur au bilan au 31 décembre 2018
Valeur de marché au 31 décembre 2018
Variations de valeur qui auraient été enregistrées directement en capitaux
propres au cours de l exercice 2018
Actifs fi nanciers disponibles à la vente
Actifs fi nanciers au coût amorti
Titres de dette 44 332 43 866 (599)
