Document de référence et rapport fi nancier annuel 2018 - BNP PARIBAS 179

4ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS AU 31 DÉCEMBRE 2018

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Notes annexes aux états fi nanciers

Les changements de présentation par rapport au bilan publié au 31 décembre 2017 sont les suivants :

(a) Les instruments fi nanciers des entités d assurance du Groupe continuent d être comptabilisés et présentés conformément à la norme IAS 39 et sont reclassés pour un montant de 228 milliards d euros à l actif du bilan en « Placements des activités d assurance ». Ces actifs étaient auparavant classés essentiellement en « Actifs fi nanciers disponibles à la vente » pour 114 milliards d euros et en « Portefeuille évalué en valeur de marché sur option » pour 96 milliards d euros. Les reclassements des passifs fi nanciers portent sur des montants moins signifi catifs.

Le Groupe a procédé à une redénomination des rubriques du bilan et précise dans ce tableau les transitions opérées entre les anciennes et les nouvelles rubriques :

(b) Le « Portefeuille évalué en valeur de marché sur option », précédemment présenté sur une ligne spécifi que à l actif et au passif, a été ventilé par types d instruments au sein des autres rubriques de l agrégat « Instruments fi nanciers en valeur de marché par résultat ». Ceci porte notamment au passif sur 53 milliards d euros, classés en « Dettes représentées par un titre » à hauteur de 51 milliards d euros et en « Dépôts et opérations de pension » à hauteur de 2 milliards d euros.

(c) Les « Actifs fi nanciers disponibles à la vente » sont désormais présentés dans la rubrique « Actifs fi nanciers en valeur de marché par capitaux propres ».

(d) Les « Actifs fi nanciers détenus jusqu à l échéance » et les titres précédemment classés en « Prêts et créances sur la clientèle » et en « Prêts et créances sur les établissements de crédit » sont présentés sur la ligne « Titres de dette » au sein des « Actifs fi nanciers au coût amorti ».

(e) Les effets des réestimations sur les régimes d avantages postérieurs à l emploi sont présentés de façon distincte au sein de la nouvelle rubrique « Variations d actifs et de passifs comptabilisées directement en capitaux propres ne pouvant être reclassées en résultat ».

(f) Afi n d harmoniser la défi nition des « établissements de crédit » dans les é tats fi nanciers et dans les états réglementaires FINREP, certaines contreparties ont été reclassées de « Prêts et créances sur les établissements de crédit » vers « Prêts et créances sur la clientèle », à hauteur de 24 milliards d euros.

En outre, les titres ont été comptabilisés en date de règlement (g) , ce qui a eu pour effet de diminuer le bilan de 8 milliards d euros (notamment une diminution de 11 milliards d euros des « Comptes de régularisation et actifs divers »).