Document de référence et rapport fi nancier annuel 2018 - BNP PARIBAS150

4 ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS AU 31 DÉCEMBRE 2018

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1.e.8 Passifs financiers et instruments de capitaux propres 168

1.e.9 Comptabilité de couverture 169

1.e.10 Détermination de la valeur de marché 170

1.e.11 Décomptabilisation d actifs ou de passifs financiers 170

1.e.12 Compensation des actifs et passifs financiers 171

1.f Normes comptables propres aux activités d assurance 171

1.f.1 Compte de résultat 171

1.f.2 Placements des activités d assurance 171

1.f.3 Provisions techniques et autres passifs d assurance 172

1.g Immobilisations 173

1.h Contrats de location 174

1.h.1 Société du groupe bailleur du contrat de location 174

1.h.2 Société du groupe preneur du contrat de location 174

1.i Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées 174

1.j Avantages bénéficiant au personnel 175

1.k Paiements à base d actions 175

1.l Provisions de passif 176

1.m Impôt courant et différé 176

1.n Tableau des flux de trésorerie 176

1.o Utilisation d estimations dans la préparation des états financiers 177

Note 2 Effets des changements de présentation et de l application des normes IFRS 9 et IFRS 15 177

2.a Effets des changements de présentation et de la comptabilisation des titres en date de règlement 178

2.b Effets de l application des normes IFRS 9 et IFRS 15 182

Note 3 Notes relatives au compte de résultat de l exercice 2018 188

3.a Marge d intérêts 188

3.b Commissions 189

3.c Gains nets sur instruments financiers évalués en valeur de marché par résultat 189

3.d Gains nets sur instruments financiers évalués en valeur de marché par capitaux propres et sur instruments financiers évalués au coût amorti 190

3.e Produits nets des activités d assurance 191

3.f Produits et charges des autres activités 191

3.g Autres charges générales d exploitation 191

3.h Coût du risque 192

3.i Impôts sur les bénéfices 195

Note 4 Informations sectorielles 196

Note 5 Notes relatives au bilan au 31 décembre 2018 200

5.a Instruments financiers en valeur de marché par résultat 200

5.b Instruments financiers dérivés à usage de couverture 201

5.c Actifs financiers en valeur de marché par capitaux propres 204

5.d Mesure de la valeur de marché des instruments financiers 205

5.e Actifs financiers au coût amorti 214

5.f Encours dépréciés (strate 3) 216

5.g Dettes au coût amorti envers les établissements de crédit et la clientèle 216

5.h Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées 217

5.i Placements des activités d assurance 219

5.j Provisions techniques et autres passifs d assurance 221

5.k Impôts courants et différés 222