Document de référence et rapport fi nancier annuel 2018 - BNP PARIBAS128

3 ACTIVITÉS ET ÉLÉMENTS COMPTABLES EN 2018

3

Bilan

3.3 Bilan

ACTIF

GÉNÉRAL Le Groupe BNP Paribas a mis en œuvre la norme comptable IFRS 9 au 1er janvier 2018, ce qui a conduit à la revue des principes de classement, d évaluation et de dépréciation des actifs fi nanciers. Cette évolution ainsi que les changements de présentation effectués au préalable notamment le regroupement des placements des activités d assurance sur une ligne distincte du bilan sont présentés dans la note 2 des états fi nanciers consolidés.

Au 31 décembre 2018, le total du bilan consolidé du Groupe BNP Paribas s élève à 2 040,8 milliards d euros, en hausse de 5 % par rapport au 1er janvier 2018 (1 949,8 milliards d euros). Les principaux éléments d actif du Groupe regroupent la caisse et les dépôts auprès des banques centrales, les instruments fi nanciers en valeur de marché par résultat, les prêts et créances sur la clientèle, les titres de dette au coût amorti ou en valeur de marché par capitaux propres, les placements des activités d assurance et les comptes de régularisation et actifs divers, qui, pris dans leur ensemble, représentent 96 % du total des actifs au 31 décembre 2018 (95 % au 1er janvier 2018). La hausse de 5 % de l actif provient principalement de la progression :

■ des instruments financiers en valeur de marché par résultat qui augmentent de 33,4 milliards d euros, soit 7 %, principalement sous l effet de la hausse des opérations de pension ;

■ des prêts et créances sur la clientèle de 5 % (+ 34,7 milliards d euros pour atteindre 766 milliards d euros au 31 décembre 2018).

CAISSE, BANQUES CENTRALES Les comptes de caisse et banques centrales s élèvent à 185,1 milliards d euros au 31 décembre 2018 en hausse de 4 % par rapport au 1er janvier 2018 (178,4 milliards d euros).

INSTRUMENTS FINANCIERS EN VALEUR DE MARCHÉ PAR RÉSULTAT Les actifs fi nanciers enregistrés en valeur de marché ou de modèle par résultat sont constitués des portefeuilles de transaction, des instruments financiers dérivés et de certains actifs non détenus à des fi ns de transaction dont les caractéristiques ne permettent pas la comptabilisation au coût amorti ou en valeur de marché par capitaux propres. Les actifs fi nanciers du portefeuille de transaction comportent notamment des titres, des prêts et des opérations de pensions.

Ces actifs sont évalués en valeur de marché ou de modèle à chaque établissement d un bilan.

Le total des instruments fi nanciers en valeur de marché par résultat est en hausse de 7 % (+ 33,4 milliards d euros) par rapport au 1er janvier 2018. Cette hausse résulte principalement de l augmentation des prêts et opérations de pension de 27 % (+ 38,8 milliards d euros à 183,7 milliards d euros au 31 décembre 2018), partiellement compensée par la diminution du portefeuille de titres de 6 % (- 8,4 milliards d euros à 122,0 milliards d euros au 31 décembre 2018).

PRÊTS ET CRÉANCES SUR LA CLIENTÈLE Les prêts et créances sur la clientèle sont répartis entre les comptes ordinaires débiteurs, les prêts consentis à la clientèle, les opérations de pension et les opérations de location-fi nancement.

Les prêts et créances sur la clientèle (nets de provisions) s élèvent à 765,9 milliards d euros au 31 décembre 2018 contre 731,2 milliards d euros au 1er janvier 2018, en hausse de 5 %. Cette évolution résulte de la hausse des prêts consentis à la clientèle (+ 5 %, soit 695,6 milliards d euros au 31 décembre 2018 contre 664,0 milliards d euros au 1er janvier 2018), ainsi que de celle des opérations de location-fi nancement, qui s élèvent à 32,1 milliards d euros au 31 décembre 2018, en hausse de 10 % par rapport au 1er janvier 2018. Les provisions pour dépréciation sont en baisse et s élèvent à 24,1 milliards d euros au 31 décembre 2018, contre 27,4 milliards d euros au 1er janvier 2018.

TITRES DE DETTE AU COÛT AMORTI OU EN VALEUR DE MARCHÉ PAR CAPITAUX PROPRES Les titres de dette qui ne sont pas détenus à des fi ns de transaction et qui satisfont le critère des fl ux de trésorerie établi par IFRS 9, sont comptabilisés :

■ au coût amorti s ils sont gérés en vue de collecter des fl ux de trésorerie par la perception des paiements contractuels sur la durée de vie de l instrument ; ou

■ en valeur de marché par capitaux propres s ils sont détenus dans un modèle de gestion dont l objectif est atteint à la fois par la perception des fl ux de trésorerie contractuels et la vente des actifs fi nanciers.

Ainsi, dans le cadre de la mise en œuvre d IFRS 9, l analyse des modalités de gestion des titres de dette qui étaient essentiellement classés en actifs disponibles à la vente sous IAS 39, a conduit à répartir ce portefeuille entre les deux modèles de gestion.

Titres de dette au coût amorti

Les titres de dette au coût amorti sont comptabilisés selon la méthode du taux d intérêt effectif. Ils s élèvent (nets de provisions) à 75,1 milliards d euros au 31 décembre 2018, contre 69,4 milliards d euros au 1er janvier 2018, soit une augmentation de 8 %.